Аудит существующей системы учета — не приговор, а отправная точка для построения эффективной управленческой модели, которая дает ясность и контроль над бизнесом.
Введение
Компания: малый бизнес, специализирующийся на монтаже и обслуживании пожарных сигнализаций и систем безопасности.
Исходная ситуация: управленческий учет велся в Excel. Владельцы столкнулись с невозможностью достоверно оценить финансовый результат по проектам и компании в целом. Существовала дилемма выбора оптимальной системы налогообложения (ОСНО vs УСН), так как не было данных для моделирования налоговой нагрузки.
Задача: провести аудит финансовой модели и на его основе разработать и внедрить простую и понятную систему управленческого учета, которая ответит на ключевые вопросы собственника.
Исходная ситуация: управленческий учет велся в Excel. Владельцы столкнулись с невозможностью достоверно оценить финансовый результат по проектам и компании в целом. Существовала дилемма выбора оптимальной системы налогообложения (ОСНО vs УСН), так как не было данных для моделирования налоговой нагрузки.
Задача: провести аудит финансовой модели и на его основе разработать и внедрить простую и понятную систему управленческого учета, которая ответит на ключевые вопросы собственника.
Проблема
Бизнес столкнулся с комплексом взаимосвязанных проблем:
«Каша» в финансах: деньги компании и личные деньги собственника были смешаны. Затраты на личные нужды (кафе, бензин для личной машины) проводились через бизнес-карту, искажая реальную картину расходов.
Нет точных данных по проектам: расчет себестоимости и прибыльности каждого проекта в Excel был трудоемким и неточным. Финансовый результат по проекту мог кардинально меняться в зависимости от метода начисления и кассового метода
Неопределенность с кредитованием: непонятна была структура капитала и финансовая устойчивость компании, что блокировало возможность обоснованного обращения за кредитом на развитие.
«Каша» в финансах: деньги компании и личные деньги собственника были смешаны. Затраты на личные нужды (кафе, бензин для личной машины) проводились через бизнес-карту, искажая реальную картину расходов.
Нет точных данных по проектам: расчет себестоимости и прибыльности каждого проекта в Excel был трудоемким и неточным. Финансовый результат по проекту мог кардинально меняться в зависимости от метода начисления и кассового метода
Неопределенность с кредитованием: непонятна была структура капитала и финансовая устойчивость компании, что блокировало возможность обоснованного обращения за кредитом на развитие.
Причины
Аудит выявил корневые причины проблем:
- Кассовый метод учета: финансовый результат определялся по остатку денег по оплате в рамках каждого проекта. Это не показывало реальных обязательств (задолженность перед поставщиками) и дебиторской задолженности клиентов. Компания могла быть прибыльной «по деньгам», но убыточной «по обязательствам».
- Отсутствие финансовой гигиены: не было разделения личных и бизнес-активов, что является классической ошибкой владельцев малого бизнеса.
- Неопределенность с капиталом: из-за смешения потоков было неясно, какие средства являются прибылью компании, а какие — личными инвестициями собственника. Это делало расчет чистых активов и собственного капитала невозможным.
Решение
На основе аудита были предложены точечные, но фундаментальные изменения:
Внедрение Отчета о Движении Денежных Средств (ОДДС) с аналитикой по видам деятельности:
— Операционная деятельность: поступления от клиентов и платежи поставщикам/сотрудникам;
— Инвестиционная деятельность: покупка основных средств (оборудования, автомобиля);
— Финансовая деятельность: кредиты, займы, личные вложения собственника и вывод средств (дивиденды).
Переход на метод начисления: финансовый результат по проектам и в целом по компании предлагалось считать по факту выполнення работ, а не по моменту оплаты. Это давало реальную картину доходов и расходов за период.
Введение ключевого показателя — Собственный Оборотный Капитал (СОК):
— Формула: СОК = Оборотные активы (деньги, дебиторка, материалы) - Краткосрочные обязательства (долги перед поставщиками, кредиты).
— Смысл: показывает, хватает ли у компании своих средств для финансирования текущей деятельности. Рост СОК — признак здорового роста.
— Формализация отчетов: Разработаны единые простые шаблоны для ежемесячного формирования Управленческого Отчета о Прибылях и Убытках (ОПиУ) и ОДДС.
— Четкие правила по дивидендам: Определен порядок вывода прибыли и отражения данной суммы
Внедрение Отчета о Движении Денежных Средств (ОДДС) с аналитикой по видам деятельности:
— Операционная деятельность: поступления от клиентов и платежи поставщикам/сотрудникам;
— Инвестиционная деятельность: покупка основных средств (оборудования, автомобиля);
— Финансовая деятельность: кредиты, займы, личные вложения собственника и вывод средств (дивиденды).
Переход на метод начисления: финансовый результат по проектам и в целом по компании предлагалось считать по факту выполнення работ, а не по моменту оплаты. Это давало реальную картину доходов и расходов за период.
Введение ключевого показателя — Собственный Оборотный Капитал (СОК):
— Формула: СОК = Оборотные активы (деньги, дебиторка, материалы) - Краткосрочные обязательства (долги перед поставщиками, кредиты).
— Смысл: показывает, хватает ли у компании своих средств для финансирования текущей деятельности. Рост СОК — признак здорового роста.
— Формализация отчетов: Разработаны единые простые шаблоны для ежемесячного формирования Управленческого Отчета о Прибылях и Убытках (ОПиУ) и ОДДС.
— Четкие правила по дивидендам: Определен порядок вывода прибыли и отражения данной суммы
Внедрение в процессе аудита
Процесс внедрения был поэтапным и минимально затратным для бизнес-процессов:
Этап 1 — Аудит: проведена инвентаризация всех доходов, расходов, активов и обязательств. Разделены личные и бизнес-операции за последние 6 месяцев.
Этап 2 — Эволюция, а не революция: не отменялись работающие Excel-таблицы по проектам, а были доработаны: добавлены правила отнесения затрат и признания выручки по начислению.
Этап 3 — Введение двух новых правил: основной фокус был сделан на двух ключевых нововведениях:
— Ведение ОДДС с разделением на три потока.
— Расчет финансового результата по методу начисления.
Этап 4 — Введение нового показателя: После 2 месяцев ведения учета по новым правилам будет рассчитан и проанализирован СОК, что даст владельцам новый инструмент для оценки финансового здоровья.
Этап 1 — Аудит: проведена инвентаризация всех доходов, расходов, активов и обязательств. Разделены личные и бизнес-операции за последние 6 месяцев.
Этап 2 — Эволюция, а не революция: не отменялись работающие Excel-таблицы по проектам, а были доработаны: добавлены правила отнесения затрат и признания выручки по начислению.
Этап 3 — Введение двух новых правил: основной фокус был сделан на двух ключевых нововведениях:
— Ведение ОДДС с разделением на три потока.
— Расчет финансового результата по методу начисления.
Этап 4 — Введение нового показателя: После 2 месяцев ведения учета по новым правилам будет рассчитан и проанализирован СОК, что даст владельцам новый инструмент для оценки финансового здоровья.
Результат
После внедрения изменений была достигнута полная ясность по ключевым аспектам бизнеса:
Прозрачность отчетов: владелец ежемесячно получитл понятные ОПиУ и ОДДС, которые теперь можно было анализировать.
Обоснованные решения: появилась точная себестоимость проекта, что позволило адекватно формировать цены и оценивать рентабельность.
Контроль личных средств: личные затраты больше не влияли на финансовый результат бизнеса, а учитываются как (вывод капитала).
Инструмент для роста: показатель СОК стал «маяком»: его положительная и растущая динамика покажета владельцу, что компания готова к взятию кредита без риска потери финансовой устойчивости.
Решение налоговой дилеммы: появились данные для расчета налогооблагаемой базы как при УСН «Доходы», так и при УСН «Доходы-Расходы», что позволит принять взвешенное решение. Но важно сделать финансовую модель для моделирования сценариев
Прозрачность отчетов: владелец ежемесячно получитл понятные ОПиУ и ОДДС, которые теперь можно было анализировать.
Обоснованные решения: появилась точная себестоимость проекта, что позволило адекватно формировать цены и оценивать рентабельность.
Контроль личных средств: личные затраты больше не влияли на финансовый результат бизнеса, а учитываются как (вывод капитала).
Инструмент для роста: показатель СОК стал «маяком»: его положительная и растущая динамика покажета владельцу, что компания готова к взятию кредита без риска потери финансовой устойчивости.
Решение налоговой дилеммы: появились данные для расчета налогооблагаемой базы как при УСН «Доходы», так и при УСН «Доходы-Расходы», что позволит принять взвешенное решение. Но важно сделать финансовую модель для моделирования сценариев
Уроки и выводы
Данный кейс демонстрирует, что:
Аудит помогает расставить приоритеты. Он четко разделяет, что нужно исправить «еще вчера» (разделение денег), а что можно внедрять поэтапно (полный учет по проектам), создавая реалистичный и выполнимый план действий для владельца
- Аудит — это диагностика. Он не ставит целью все сломать, а помогает найти «слепые зоны» в финансовой модели компании и определить точки приложения усилий.
- Не обязательно внедрять сложные системы. Часто достаточно усилить работающие инструменты и добавить 2-3 ключевых правила, чтобы кардинально повысить качество управленческой информации.
- Ясность рождает контроль. Понимание таких показателей, как СОК, дает собственнику не просто данные, а реальный рычаг управления устойчивостью и темпами роста компании.
Аудит помогает расставить приоритеты. Он четко разделяет, что нужно исправить «еще вчера» (разделение денег), а что можно внедрять поэтапно (полный учет по проектам), создавая реалистичный и выполнимый план действий для владельца
Чувствуете, что готовы к системному планированию, но не знаете, с чего начать? Приглашаем на бесплатную диагностическую консультацию. Мы поможем вам выстроить всю систему финансового планирования, которая станет вашим надежным партнером по росту.
Записаться на бесплатную консультацию
Записаться на бесплатную консультацию