Впереди нас ждут серьезные изменения в налоговом законодательстве. Эти нововведения коснутся как крупных, так и малых предприятий, затрагивая МРОТ, УСН, НДС, страховые взносы и многое другое.
Чтобы вы были во всеоружии, мы в «Правилах финансов» подготовили подробный обзор ключевых изменений, которые ожидают бизнес в ближайшие годы.
Чтобы вы были во всеоружии, мы в «Правилах финансов» подготовили подробный обзор ключевых изменений, которые ожидают бизнес в ближайшие годы.
1. Рост МРОТ: значительное увеличение с 2026 года
С 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в России составит 27 093 рубля в месяц. Это означает, что МРОТ вырастет более чем на 20% по сравнению с текущим уровнем.
Что это значит для бизнеса?
Рост фонда оплаты труда (ФОТ): Прямое увеличение затрат на заработную плату сотрудников, получающих минимальную оплату.
Увеличение налоговых отчислений: Рост МРОТ повлечет за собой увеличение базы для расчета страховых взносов и НДФЛ.
Что делать предпринимателям?
Уже сейчас необходимо пересмотреть бюджеты на 2026 год, скорректировать ФОТ и заложить в финансовую модель возросшие расходы на персонал.
Что это значит для бизнеса?
Рост фонда оплаты труда (ФОТ): Прямое увеличение затрат на заработную плату сотрудников, получающих минимальную оплату.
Увеличение налоговых отчислений: Рост МРОТ повлечет за собой увеличение базы для расчета страховых взносов и НДФЛ.
Что делать предпринимателям?
Уже сейчас необходимо пересмотреть бюджеты на 2026 год, скорректировать ФОТ и заложить в финансовую модель возросшие расходы на персонал.
2. УСН: изменения в лимитах доходов и перечне расходов
Для компаний на Упрощенной системе налогообложения (УСН) грядут важные изменения, связанные с НДС.
Поэтапное снижение лимитов для освобождения от НДС:
2025 год — лимит 20 млн руб.
2026 год — лимит 15 млн руб.
2027 год и далее — лимит 10 млн руб.
Важный нюанс: чтобы не платить НДС в 2026 году, доходы вашего упрощенца по итогам 2025 года должны быть менее 20 млн руб. Это требует тщательного планирования уже в текущем году.
Хорошая новость: открытый перечень расходов
В статью 346.16 НК РФ будет добавлен новый подпункт 45, позволяющий учитывать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ (налог на прибыль). Это нововведение значительно расширит возможности по снижению налоговой базы для предприятий на УСН «Доходы минус расходы».
Поэтапное снижение лимитов для освобождения от НДС:
2025 год — лимит 20 млн руб.
2026 год — лимит 15 млн руб.
2027 год и далее — лимит 10 млн руб.
Важный нюанс: чтобы не платить НДС в 2026 году, доходы вашего упрощенца по итогам 2025 года должны быть менее 20 млн руб. Это требует тщательного планирования уже в текущем году.
Хорошая новость: открытый перечень расходов
В статью 346.16 НК РФ будет добавлен новый подпункт 45, позволяющий учитывать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ (налог на прибыль). Это нововведение значительно расширит возможности по снижению налоговой базы для предприятий на УСН «Доходы минус расходы».
3. НДС: повышение ставки, новый сбор и сохранение льгот
Повышение основной ставки: планируется повышение основной ставки НДС с 20% до 22%. Это изменение затронет большинство товаров и услуг и окажет существенное влияние на ценообразование и потребительский спрос.
Новый технологический сбор на электронику: производители и импортеры радиоэлектронной продукции и микроэлектроники будут платить сбор не более 5 000 руб. на единицу продукции.
Сохранение и расширение льгот:
— IT-компании: сохранят бессрочное освобождение от НДС при продаже ПО из отечественного реестра.
— Упрощенное возмещение НДС: с 2026 года возможность возмещать НДС в заявительном порядке без банковской гарантии или поручительства станет бессрочной.
— Сокращение льготной ставки 10%: из перечня будут исключены молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира.
— Освобождение для общепита: статья 149 НК РФ, касающаяся освобождения от НДС для общепита, останется без изменений.
Новый технологический сбор на электронику: производители и импортеры радиоэлектронной продукции и микроэлектроники будут платить сбор не более 5 000 руб. на единицу продукции.
Сохранение и расширение льгот:
— IT-компании: сохранят бессрочное освобождение от НДС при продаже ПО из отечественного реестра.
— Упрощенное возмещение НДС: с 2026 года возможность возмещать НДС в заявительном порядке без банковской гарантии или поручительства станет бессрочной.
— Сокращение льготной ставки 10%: из перечня будут исключены молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира.
— Освобождение для общепита: статья 149 НК РФ, касающаяся освобождения от НДС для общепита, останется без изменений.
4. Страховые взносы: новые правила для МСП
Пониженный тариф страховых взносов (15% с выплат сверх МРОТ) в 2026 году ждут серьезные изменения.
— Сохранение льготы для приоритетных отраслей: пониженный тариф сохранится только для МСП в приоритетных отраслях: обработка, производство, транспорт, электроника и др. (точный перечень установит Правительство).
— Общие тарифы для остальных: для таких сфер, как торговля, строительство, добыча полезных ископаемых, будут установлены общие тарифы (30% до предельной базы, 15,1% свыше).
Что делать предпринимателям?
Проверьте ваш основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП! До конца 2025 года еще есть возможность внести изменения, чтобы с начала 2026 года применять пониженные тарифы.
Подтверждение льготы: для получения льготы доля доходов от основного вида деятельности должна составлять не менее 70% по итогам отчетного периода.
Важно: после 2025 года основной код будут определять инспекторы по данным вашей статистической отчетности.
— Сохранение льготы для приоритетных отраслей: пониженный тариф сохранится только для МСП в приоритетных отраслях: обработка, производство, транспорт, электроника и др. (точный перечень установит Правительство).
— Общие тарифы для остальных: для таких сфер, как торговля, строительство, добыча полезных ископаемых, будут установлены общие тарифы (30% до предельной базы, 15,1% свыше).
Что делать предпринимателям?
Проверьте ваш основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП! До конца 2025 года еще есть возможность внести изменения, чтобы с начала 2026 года применять пониженные тарифы.
Подтверждение льготы: для получения льготы доля доходов от основного вида деятельности должна составлять не менее 70% по итогам отчетного периода.
Важно: после 2025 года основной код будут определять инспекторы по данным вашей статистической отчетности.
Вывод
2026 год требует проактивного планирования. Все эти изменения напрямую влияют на вашу прибыль, денежный поток и финансовую устойчивость. Просто «увидеть» их в законе недостаточно. Нужно просчитать их влияние именно на ваш бизнес.
И лучший инструмент для этого — финансовая модель.
Она позволит вам:
— Смоделировать несколько сценариев работы в новых условиях.
— Рассчитать новую налоговую нагрузку и ее влияние на прибыль.
— Спланировать необходимые изменения в бюджетах и ценообразовании.
— Создать «подушку безопасности» и войти в 2026 год уверенно.
Готовы подготовить ваш бизнес к будущим вызовам? Приглашаем на бесплатную диагностическую консультацию.
Мы разберем, как именно эти изменения коснутся вашей компании, и наметим пошаговый план подготовки, чтобы 2026 год стал для вас годом роста, а не «сюрпризов».
И лучший инструмент для этого — финансовая модель.
Она позволит вам:
— Смоделировать несколько сценариев работы в новых условиях.
— Рассчитать новую налоговую нагрузку и ее влияние на прибыль.
— Спланировать необходимые изменения в бюджетах и ценообразовании.
— Создать «подушку безопасности» и войти в 2026 год уверенно.
Готовы подготовить ваш бизнес к будущим вызовам? Приглашаем на бесплатную диагностическую консультацию.
Мы разберем, как именно эти изменения коснутся вашей компании, и наметим пошаговый план подготовки, чтобы 2026 год стал для вас годом роста, а не «сюрпризов».